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Comment calculer ses revenus professionnels nets imposables ?
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Qu’est-ce que des revenus professionnels nets imposables ?
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Comment sont-ils calculés ?
- 11. Déterminer son chiffre d’affaires
- 22. Soustraire les charges professionnelles
- 33. Appliquer les déductions spécifiques
- 4Questions fréquentes sur le calcul de ses revenus nets imposables
Temps moyen de lecture : 2 à 4 minutes
Dans le cadre de votre Pension Libre Complémentaire pour Indépendants (PLCI), vous êtes amené à verser des primes qui ont l’avantage d’être exonérées d'impôts. En effet, elles sont considérées comme des charges professionnelles. Cela signifie qu’elles ne sont pas considérées comme une part de votre revenu professionnel net imposable.
Voici comment comprendre ce montant et son calcul en quelques étapes :
1. Déterminer son chiffre d’affaires
Le point de départ est de connaître votre chiffre d’affaires. Il s‘agit de la totalité des revenus que vous générez grâce à votre activité professionnelle au cours d’une année. Pour les professionnels, il inclut tous vos revenus (facturations, honoraires etc.).
2. Soustraire les charges professionnelles
Les charges professionnelles sont des frais nécessaires pour exercer votre activité professionnelle.
Ces charges varient selon le type d'activité, mais peuvent inclure :
Frais de fonctionnement : loyer de bureau, électricité, téléphone, internet.
Frais de déplacement : transport, voiture de société, carburant.
Assurances : responsabilité civile professionnelle et les assurances spécifiques à l’activité.
Cotisation sociales : prélèvements sur votre salaire pour financer des prestations sociales.
Autres charges : frais bancaires, matériel informatique etc.
Vous obtenez alors votre revenu professionnel net avant déductions spécifiques.
3. Appliquer les déductions spécifiques
Certaines déductions peuvent s’appliquer en fonction de vos contrats d’assurance vie :
PLCI : les cotisations versées dans le cadre d’une PLCI sont déductibles, donc considérées comme des charges professionnelles.
Assurances complémentaires : si elles sont souscrites dans un contrat de PLCI, elles sont également à déduire de votre revenu brut professionnel.
Une fois que vous avez soustrait toutes les charges et appliqué les déductions spécifiques, vous obtenez le revenu professionnel net imposable.
Plus simplement :
Revenu net imposable = recettes − frais professionnels − cotisations sociales (− pertes éventuelles)
Si par exemple vous avez une revenu brut professionnel de 50 000 €, et des charges professionnelles déductibles de 10 000 €, votre revenu net imposable est de 40 000 €.
Exemples selon votre statut : en Personne Physique ou en Société
Exemple 1
Vous êtes consultant indépendant depuis 4 ans. Votre chiffre d'affaires brut HT pour l'année 2023 s'élevait à 65.000 euros. Vous utilisez le régime des frais forfaitaires.
Étape 1 : Calcul du revenu brut imposable (2023)
Chiffre d'affaires HT : 65.000 €
Frais forfaitaires (30%) : 65.000 € × 30% = 19.500 €
Revenu brut imposable : 65.000 € - 19.500 € = 45.500 €
Étape 2 : Indexation du revenu pour 2026 Le revenu de 2023 doit être indexé pour obtenir la base de calcul 2026. L'indexation cumulée entre 2023 et 2026 s'élève à environ 7,24%, selon le coefficient d'indexation officiel pour 2026.
Note : ce chiffre est une estimation à vérifier sur la facture de la caisse d'assurances sociales.
Revenu 2023 indexé : 45.500 € × 1,0724 = 48.794,2 €
Étape 3 : Calcul du plafond PLCI 2026 Vous pouvez verser jusqu'à 8,50% de ce revenu indexé, dans la limite du plafond annuel 2
Calcul : 48.794,2 € × 8,50% = 4.147,51 €
Plafond maximum 2026 : 4.251,39 €
Plafond PLCI applicable : 4.147,51 € (le calcul 8,50% est inférieur au plafond)
Exemple 2
Vous êtes gérant d'une SRL depuis 5 ans. Pour l'année 2023, votre rémunération brute (avant cotisations sociales) s'élevait à 48.000 euros. Vous êtes assujetti au régime des frais forfaitaires pour dirigeant d'entreprise.
Note : pour un gérant, la base de calcul PLCI est la rémunération nette imposable et non le CA. Les règles d'imposition sont différentes (revenus de dirigeant d'entreprise, art. 30 CIR92).
Étape 1 : Calcul du revenu brut imposable (2023)
Rémunération brute : 48.000 €
Frais forfaitaires pour dirigeant (3%) : 48.000 € × 3% = 1.440 €
Revenu brut imposable : 48.000 € - 1.440 € = 46.560 €
Étape 2 : Indexation du revenu pour 2026 Même indexation cumulée que l'exemple précédent (7,24%) :
Revenu 2023 indexé : 46.560 € × 1,0724 = 49.930,94 €
Étape 3 : Calcul du plafond PLCI 2026 Comme gérant de société, vous pouvez également cotiser à la PLCI. Le calcul est identique 4 :
Calcul : 49.930,94 € × 8,50% = 4.244,13 €
Plafond maximum 2026 : 4.251,39 €
Plafond PLCI applicable : 4.244,13 € (le calcul 8,50% est inférieur au plafond)
Note : les taux de frais forfaitaires utilisés ici sont des approximations simplifiées à des fins illustratives. Le régime réel est progressif et dépend de votre tranche de revenus.
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Date de publication : 16/04/2025
Date de mise à jour : 07/08/2026
Questions fréquentes sur le calcul de ses revenus nets imposables
Pour votre PLCI, consultez le relevé trimestriel de votre caisse d'assurances sociales : il indique votre revenu de référence (revenu net imposable d'il y a trois ans, N-3). S'il n'apparaît pas sur les relevés des 2e, 3e et 4e trimestres, demandez à votre caisse le premier relevé de l'année. Ce revenu peut différer de celui de votre avis d'imposition (indexation, régularisation, revenu minimum forfaitaire).
Le plafond PLCI peut évoluer d'une année à l'autre. Pour 2026, il passe de 8,17 % à 8,50 % du revenu de référence, avec un maximum absolu de 4.251,39 € (au lieu de 4.086,34 € à 8,17 %). Pour la PLCI sociale et la PLCDS, il passe de 9,40 % à 9,78 %, avec un maximum absolu de 4.891,60 € (sous réserve de publication au Moniteur belge).
Votre plafond se calcule sur le revenu de référence indiqué par votre caisse (revenu net imposable N-3). Avec un revenu de référence de 45.000 € (exemple fictif), votre plafond est de 8,50 % de 45.000 €, soit 3.825 € (sous réserve de publication de la loi au Moniteur belge). Vérifiez sur votre relevé si le revenu est déjà indexé, pour ne pas l'indexer deux fois.
Un starter est un indépendant en début d'activité, qui paie des cotisations sociales provisoires pendant ses trois premières années civiles. Son revenu de référence est le revenu sur lequel sa caisse calcule ses cotisations sociales de l'année en cours, tel qu'il figure sur son dernier relevé (après régularisation éventuelle).
Son plafond est : revenu de référence × taux PLCI, dans la limite du maximum absolu. Si l'activité débute en cours d'année, la cotisation est calculée au prorata des mois prestés.
Pour 2026 :
- PLCI : 8,50 % du revenu de référence, maximum 4.251,39 € ;
- PLCI sociale : 9,78 % du revenu de référence, maximum 4.891,60 €.
(sous réserve de publication de la loi au Moniteur belge)
Le revenu brut est le total de vos recettes avant déduction. En personne physique, ce sont vos recettes professionnelles (factures émises ou honoraires encaissés selon votre profession). Pour un gérant de société, c'est la rémunération de dirigeant qui vous est versée ; la société est elle-même soumise à l'impôt des sociétés. Le revenu net imposable est le montant sur lequel vous êtes imposé à l'impôt des personnes physiques : recettes − frais professionnels (réels ou forfaitaires) − cotisations sociales (− pertes éventuelles). Pour votre PLCI, c'est toutefois votre revenu de référence N-3, indiqué par votre caisse, qui sert de base au plafond.
Auteur de l'article
Tanguy a participé à la création de Yago en 2015, il dirige aujourd'hui les équipes produit et after sales. Tanguy est courtier agréé par la FSMA, il suit chaque année plus de 20 heures de formations agréées par la FSMA ; il est également coach et formateur de nos équipes. Enfin, il est régulièrement invité sur des podcasts et émissions télé pour vulgariser l'assurance.
