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AssurancesÀ propos de Yago
Quels sont les avantages fiscaux de l’EIP ?
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Quelles sont les réductions de taxes qui accompagnent un EIP ?
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Combien puis-je économiser avec un EIP ?
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Yago vous guide et vous conseille dans le choix de votre assurance vie
- 1Les primes sont comptées comme charges professionnelles
- 2Réduction des cotisations sociales
- 3Non-imposition des intérêts et rendements
- 4Une imposition avantageuse au moment de la retraite
- 5Des droits de succession intéressants en cas de décès
- 6La possibilité de payer des back services
- 7Questions fréquentes sur les avantages fiscaux de l'EIP
Temps moyen de lecture : 2 minutes
En Belgique, l'Engagement Individuel de Pension (EIP) est un dispositif réservé aux indépendants en société et aux dirigeants d'entreprise, leur permettant d'organiser leur pension complémentaire via leur société. Ce produit d'épargne pension offre plusieurs avantages, comme la possibilité en particulier sur le plan fiscal. Voici un aperçu des principaux avantages fiscaux de l'EIP en Belgique. L'EIP est une assurance vie importante dans les assurances pour indépendants.
Les primes sont comptées comme charges professionnelles
L'un des avantages majeurs de l'EIP est que les primes versées par la société pour financer l'EIP sont considérées comme une charge professionnelle déductible. Cela permet à l'entreprise de réduire son bénéfice imposable. Ces cotisations sont donc exonérées de l'impôt des sociétés. Cette déduction est d’autant plus avantageuse que les taux de l’impôt des sociétés peuvent être élevés (jusqu'à 25 % en Belgique).
Pour bénéficier de cet avantage trois conditions doivent être respectées:
La société doit verser au dirigeant une rémunération mensuelle régulière
La prime doit respecter la règle des 80 %
Les données du contrat doivent être transmises à la banque de données Pensions Complémentaires
Réduction des cotisations sociales
Les primes versées dans un EIP ne sont pas soumises aux cotisations de sécurité sociale. Cela permet une optimisation fiscale avantageuse, notamment comparée à une augmentation de rémunération, qui est elle soumise à ces cotisations.
Les cotisations sociales sont des montants que les indépendants doivent payer trimestriellement à leur caisse d’assurances sociales, afin de bénéficier d’une couverture en matière de sécurité sociale. Il peut s’agir par exemple de soins de santé ou d’indemnités d’invalidité.
EIP vs augmentation de salaire : que choisir ?
Pour mieux comprendre l'avantage, comparons ce que récupère réellement un dirigeant dont la société décide d'allouer 10 000 € supplémentaires, selon qu'elle opte pour une prime EIPobtenez un devis personnalisé. ou une augmentation de rémunération.
Simulation à titre indicatif. Les montants varient selon la situation fiscale individuelle.
Non-imposition des intérêts et rendements
Le capital que vous placez dans un EIP s’accroît grâce à vos cotisations, mais aussi grâce aux rendements que vous obtenez chaque année de votre placement. Cet avantage a un intérêt fiscal : tant que le capital reste dans le cadre de votre EIP, les intérêts générés ne sont pas imposés.
Une imposition avantageuse au moment de la retraite
L’imposition dépend du moment auquel votre EIP vous est versé :
Si vous effectuez le versement au moment de la pension légale ou après une carrière de 45 années
Dans ce cas là, le capital à l'échéance est imposé à 10 % en plus de l’impôt communal. Ensuite, une cotisation Inami de 3,55 % et une cotisation de solidarité de 0 à 2 % seront également prélevées sur le montant épargné.
Exemple : imaginons que vous disposez d’un capital de 10 000 € à l’échéance de votre contrat.
Les prélèvements sont :
- L’imposition de base : 10% de prélèvement fiscale + impôt communal (exemple 7%)
Montant de l’impôt = 10 000 x (10% + 7%) = 1 700 €
- Cotisation INAMI : 3,55%
Montant INAMI = 10 000 x 3,55% = 355 €
- Cotisation de solidarité : prenons 2%
Montant de la cotisation = 10 000 x 2% = 200 €
Ce qui donne un total de 2 255€. Le capital net final est donc de 7 745€. En gardant le même exemple , le capital serait de 6 000 € sans économies via un EIP.
Ce taux est bien plus avantageux que l’impôt des personnes physiques qui pourrait être appliqué sur des revenus ordinaires.
Dans les autres cas de figure
Le taux d'imposition dépend alors de l'âge auquel vous touchez le capital (avant 60 ans, le versement n’est pas possible) :
Le taux de 10 % s'applique à condition de rester actif jusqu'à l'âge légal de la pension (actuellement 66 ans en Belgique).
Des droits de succession intéressants en cas de décès
En cas de décès avant l'âge de la retraite, le capital constitué dans le cadre de l'EIP peut être transmis aux bénéficiaires. Ce capital sera alors soumis à des droits de succession plus favorables que d'autres formes de transmission de patrimoine. Par exemple, en passant par un EIP, les droits de successions sont d’environ 10 %, alors qu’ils sont en moyenne de 27% hors EIP.
La possibilité de payer des back services
Dans votre EIP, vous pouvez payer des back services : des versements de rattrapage pour les années où vous n'aviez pas encore d'EIP. Vous pouvez verser des primes pour les années d'activité dans l'entreprise actuelle et pour au maximum dix années précédentes. De cette manière, vous pouvez compléter un éventuel trou dans votre pension, tout en restant sous la limite des 80 %.
Date de publication : 07/08/2026
Questions fréquentes sur les avantages fiscaux de l'EIP
Oui. Chaque prime versée par votre entreprise constitue une charge professionnelle déductible, diminuant directement le résultat imposable à l'ISOC. Cette déduction est conditionnée au versement d'une rémunération régulière au dirigeant et au respect du plafond de la règle des 80 %.
Le capital net des cotisations INAMI (3,55 %) et de solidarité (0 à 2 %) est soumis à un impôt distinct. Son taux est de 10 % si vous restez actif jusqu'à l'âge légal de la pension (ou 45 ans de carrière). En cas de départ anticipé, le taux s'échelonne entre 16,5 % et 20 % selon votre âge.
À l'entrée, les primes subissent une taxe de 4,4 %, ainsi que des frais d'entrée et de gestion propres à chaque compagnie d'assurance. À la sortie s'appliquent l'INAMI, la cotisation de solidarité et l'impôt distinct.
Une hausse de salaire subit immédiatement les cotisations sociales et les tranches marginales de l'IPP (jusqu'à 50 % + centimes additionnels). L'EIP permet d'extraire des liquidités de la société en charge déductible, avec une fiscalité différée et réduite à la sortie (10 % à la pension).
Auteur de l'article
Tanguy a participé à la création de Yago en 2015, il dirige aujourd'hui les équipes produit et after sales. Tanguy est courtier agréé par la FSMA, il suit chaque année plus de 20 heures de formations agréées par la FSMA ; il est également coach et formateur de nos équipes. Enfin, il est régulièrement invité sur des podcasts et émissions télé pour vulgariser l'assurance.
